Vous touchez un salaire à Genève et vous vous demandez comment est calculé votre impôt à la source ? Vous avez reçu votre fiche de paie et vous aimeriez comprendre quel barème s’applique à votre situation ?
Eh bien, vous êtes au bon endroit ! Le système genevois d’imposition à la source peut sembler complexe avec ses différents barèmes A, B, C, G et H, mais c’est en fait plus simple qu’il n’y paraît.
Dans cet article, vous allez découvrir comment fonctionne le barème des impôts à Genève, quels sont les différents cas de figure et surtout comment calculer concrètement votre prélèvement. Que vous soyez célibataire, marié, avec ou sans enfants, vous saurez exactement où vous en êtes.
Alors, prêt à démystifier tout ça ? C’est parti !
Les différents barèmes d’impôt à la source à Genève
L’Administration fiscale cantonale de Genève applique plusieurs barèmes de perception selon votre situation familiale et professionnelle. Chaque barème correspond à un cas précis et détermine le montant prélevé directement sur votre salaire.
Le barème A s’applique aux personnes célibataires, divorcées ou veuves sans enfant à charge. Il existe aussi le barème A0 pour les cas particuliers et les barèmes A1 à A5 lorsque vous versez des pensions alimentaires importantes.
Les barèmes B et H concernent les familles monoparentales. Le barème B0 à B5 s’applique aux personnes célibataires, divorcées ou veuves avec enfants à charge. Le barème H0 à H5 est utilisé pour les couples mariés ou en partenariat enregistré vivant en ménage commun, avec enfants, lorsque l’un des conjoints ne perçoit aucun revenu soumis à l’impôt à la source.
Le barème C (C0 à C5) s’applique aux couples mariés ou en partenariat enregistré vivant en ménage commun. Ce barème considère un revenu théorique de votre conjoint égal au vôtre, mais plafonné à 69’300 CHF depuis le 1er janvier 2025.
Enfin, le barème G est particulier : il s’applique uniquement aux revenus payés directement par les caisses d’assurance (accidents, AI, chômage, maternité). Les employeurs n’utilisent pas ce barème.
Barèmes A, B et H : situations familiales et enfants à charge
Pour bénéficier des barèmes B ou H qui prennent en compte vos enfants, certaines conditions strictes doivent être respectées. Depuis le 1er janvier 2023, les règles ont évolué.
Un enfant peut être pris en compte jusqu’à la fin du mois de ses 25 ans, mais il doit respecter des seuils de revenus et de fortune. Son revenu annuel brut ne peut pas dépasser 16’346 CHF (montant 2025) et sa fortune annuelle nette doit rester sous 93’282 CHF (montant 2025).
Si vous êtes dans une famille monoparentale, vous basculez automatiquement sur le barème B correspondant. Le chiffre après la lettre (B0, B1, B2…) indique le nombre d’enfants pris en compte, jusqu’à un maximum de 5 enfants.
Pour les couples mariés où un seul conjoint travaille et perçoit un salaire soumis à l’impôt à la source, c’est le barème H qui s’applique. Là aussi, le chiffre indique le nombre d’enfants.
Si vos enfants dépassent les seuils de revenus ou de fortune fixés par l’administration, ils ne peuvent plus être pris en compte et vous rebasculez sur un barème inférieur (par exemple de B2 à B1 si vous avez deux enfants mais qu’un seul respecte les conditions).
Barème C : le principe du revenu théorique du conjoint
Le barème C est probablement le plus complexe à comprendre. Quand vous êtes marié ou en partenariat enregistré et que vous vivez en ménage commun, l’administration fiscale considère que votre conjoint perçoit aussi un revenu.
Concrètement, elle calcule votre impôt en supposant que votre conjoint gagne exactement la même chose que vous, mais avec un plafond fixé à 69’300 CHF par an depuis 2025. Cette approche vise à rapprocher le prélèvement à la source du montant final qui sera dû lors de la taxation ordinaire.
Imaginons que vous gagniez 80’000 CHF par an. L’administration va calculer votre impôt sur la base de 149’300 CHF (votre salaire + le revenu théorique plafonné de votre conjoint), puis appliquer le splitting pour déterminer votre part.
Cette méthode peut parfois conduire à un prélèvement trop important, notamment si votre conjoint ne travaille pas ou gagne beaucoup moins que le montant théorique. C’est pourquoi vous pouvez demander un barème C ajusté via la déclaration de prélèvement en ligne.
Pour obtenir cet ajustement, vous devez fournir des informations précises sur les revenus réels de votre conjoint. L’administration calculera alors un barème personnalisé qui colle mieux à votre situation réelle.
Si vous ne faites pas cette demande d’ajustement, vous risquez de payer trop d’impôts pendant l’année. Heureusement, vous pourrez récupérer le trop-perçu lors de votre taxation ordinaire l’année suivante.
Pensions alimentaires : comment les faire reconnaître
Si vous versez des pensions alimentaires importantes (plus de 12’000 CHF par an), vous pouvez demander à votre employeur de les prendre en compte pour réduire votre prélèvement à la source.
La démarche s’effectue par courrier motivé à votre employeur. Vous devez joindre plusieurs documents : le jugement ou l’accord qui fixe le montant de la pension, ainsi que les preuves de virement des trois derniers mois.
Cette prise en compte peut vous faire basculer sur un barème différent. Par exemple, si vous étiez sur le barème A0, vous pourriez passer sur A1, A2 ou plus selon le montant de la pension versée.
Si votre employeur refuse ou si vous n’avez pas fait cette démarche en cours d’année, tout n’est pas perdu. Vous pouvez faire une demande de rectification (DRIS) ou une taxation ordinaire ultérieure (TOU) l’année suivante.
La DRIS permet d’obtenir une restitution partielle quand votre situation a changé en cours d’année. La TOU est une taxation complète qui remplace le prélèvement à la source et peut conduire à un remboursement si vous avez trop payé.
Pour toutes ces démarches, vous pouvez contacter l’Administration fiscale cantonale à l’adresse : Case postale 3937, 1211 Genève 3.
Calcul pratique : tranches, splitting et centimes additionnels
Le calcul de l’impôt à la source s’effectue par tranches progressives. Voici quelques exemples concrets pour mieux comprendre :
Pour un revenu de référence de 38’962 CHF, l’impôt de base s’élève à 2’217.50 CHF. Si votre revenu atteint 47’868 CHF, l’impôt cumulé monte à 3’486.60 CHF.
Pour les couples soumis au splitting, le calcul s’effectue sur 50% du revenu total du couple (ou 55.56% pour le splitting partiel). L’impôt obtenu est ensuite reporté au niveau individuel.
Mais attention, ce montant de base n’est que le point de départ ! Plusieurs ajustements viennent modifier le calcul final :
- Ajout des centimes additionnels cantonaux : 47.5% de l’impôt de base
- Soustraction de la diminution standard : 12% de l’impôt de base
- Ajout du centime cantonal supplémentaire pour l’aide à domicile : 1% de l’impôt de base
- Ajout des centimes communaux qui varient selon votre commune de résidence
Ces calculs complexes expliquent pourquoi l’administration met à disposition une calculette en ligne. Cette calculatrice vous permet d’estimer précisément votre prélèvement selon votre barème et votre commune.
N’hésitez pas à utiliser cet outil, notamment si vous négociez un nouveau salaire ou si vous voulez anticiper l’impact fiscal d’une augmentation.
Questions fréquentes sur les barèmes d’impôts à Genève
Quel barème s’applique si je suis marié mais que mon conjoint travaille aussi ?
Si vous êtes mariés et que vous travaillez tous les deux avec un salaire soumis à l’impôt à la source, vous êtes tous les deux imposés selon le barème C. Chacun a un prélèvement calculé individuellement, mais qui tient compte du revenu théorique de l’autre conjoint.
Comment puis-je demander un barème ajusté ?
Vous pouvez faire une demande de barème ajusté via la déclaration de prélèvement en ligne sur le site de l’État de Genève. Cette démarche est particulièrement utile pour le barème C si votre conjoint ne travaille pas ou gagne moins que le montant théorique considéré.
Que se passe-t-il si mes enfants dépassent les seuils de revenus ?
Si vos enfants dépassent les seuils de 16’346 CHF de revenus annuels ou 93’282 CHF de fortune, ils ne peuvent plus être pris en compte. Vous basculez alors sur un barème inférieur (par exemple de B2 à B1). Vous devez informer votre employeur de ce changement.
Puis-je contester mon barème d’impôt à la source ?
Vous ne pouvez pas vraiment ‘contester’ un barème qui correspond à votre situation légale. En revanche, vous pouvez demander des ajustements (barème C personnalisé, prise en compte de pensions alimentaires) ou faire une DRIS si votre situation change en cours d’année.
